Тревожные +2%: почему рост НДС так пугает российский бизнес
В этой статье разберёмся, как изменения отразятся на бизнесе, как определиться со ставкой и что сделать до конца года, чтобы встретить реформу во всеоружии.
Российский бизнес в 2026 году столкнётся с серьёзными изменениями в налоговом законодательстве. Основная ставка НДС повышается с 20% до 22%, а для предпринимателей на УСН поэтапно снижается порог доходов, при превышении которого они становятся плательщиками этого налога. Вместе эти (и не только) меры создают серьёзные вызовы, особенно для малого и среднего бизнеса. В этой статье разберём, какие именно изменения грядут, как они отразятся на компаниях, и какие шаги стоит предпринять уже сейчас для адаптации.
Для начала стоит определить, какие ставки по НДС существуют в принципе. Помимо стандартной, которая и прибавит 2%, существует аж целых четыре других. Первая — 0%. Применяется она экспортёрами, представителями гостиничного бизнеса и не только (см. ст. 164 НК РФ). Причём нулевая ставка не означает, что плательщик вправе забыть об НДС — он просто сможет подтвердить своё право на 0% в декларации и принять всю сумму «входного» налога к вычету.
Ещё одна льготная ставка 10% действует для социально значимых товаров. Она сохранится и в 2026 году, однако её применение ужесточат: например, она не будет распространяться на молокосодержащие товары с растительным жиром.
Кроме того, обновлённый Налоговый кодекс по-прежнему содержит специальные ставки для пользователей упрощённой системы налогообложения (УСН). Но вот диапазоны их применения в 2026 году изменятся:
5% — при годовом доходе от 20 млн до 272,2 млн рублей.
7% — при доходе от 272,2 млн до 490,5 млн рублей.
Важно: при выборе ставки 5% или 7% бизнес не сможет принимать «входящий» НДС к вычету. Это делает данные ставки выгодными в основном для сферы услуг (IT, консалтинг, beauty-индустрия), где затраты с НДС минимальны.
В 2025 году нижний порог для применения ставки 5% составлял 60 миллионов рублей. Почему же с января 2026-го он упадёт почти в три раза? Это стало результатом ещё одного нововведения в НК РФ, которое призвано перевести как можно больше неплательщиков в разряд, разумеется, плательщиков НДС.
Для бизнеса на упрощённой системе налогообложения (УСН) кардинально меняются правила:
В 2026 году лимит доходов, позволяющий не платить НДС, снижается с 60 млн до 20 млн рублей.
В 2027 году порог составит 15 млн рублей.
С 2028 года — 10 млн рублей.
Для патентной системы также снижается граница доходов — с 60 млн до 20 млн рублей в год. ИП, чья выручка превысит этот порог по итогам 2025 года, в 2026-м не смогут применять ПСН и будут вынуждены перейти на другой режим, скорее всего, с уплатой НДС.
Кандидат экономических наук и преподаватель Байкальского государственного университета Юлия Ткач подчёркивает, что снижение лимитов, пусть и поэтапное, приведёт тысячи малых предприятий к постепенной потере налоговых льгот.
«Для бизнеса такая «налоговая прибавка» существенно увеличит расходы. При сокращающейся покупательной способности, предприниматели встанут перед выбором — прекратить деятельность, уйти «в тень» или сократить ассортимент и снизить качество продукции», - объясняет эксперт.
Увеличением НДС и снижением лимитов для УСН и ПСН российский Минфин не ограничился. В 2026 году НДС 22% введут на операции по эквайрингу и процессингу, которые ранее были вовсе освобождены от налога. Изменение вызвало немалые споры, в частности в ноябре появилась информация о несогласии Центрального банка РФ с данной мерой ввиду того, что она повлечёт удорожание банковских услуг. Однако власти успокаивают: налоговой базой станет лишь сумма комиссии, а не всего платежа, при этом НДС никак не затронет операции по QR-коду и Системе быстрых платежей (СБП).
Есть в большом пакете изменений к НК РФ и светлые пятна. К примеру:
Сохраняется нулевая ставка для аккредитованных IT-компаний при продаже ПО собственной разработки. Продлевается до 2030 года освобождение от НДС для услуг внутреннего туризма.
Для впервые становящихся плательщиками НДС на УСН предусмотрен мораторий на штрафы за неподачу первой декларации — за опоздание в подаче отчётности новичков не станут наказывать рублём.
Но всё же предприниматели уже бьют тревогу, и поводов для этого достаточно.
Экономисты, в частности Юлия Ткач, предупреждают, что совокупность изменений может привести к:
— Росту операционных расходов за счёт увеличения налоговой нагрузки.
— Снижению рентабельности, особенно для компаний с низкой маржой.
— Вынужденному повышению цен, что в условиях снижения покупательной способности населения может уменьшить объёмы продаж.
— Риску кассовых разрывов из-за необходимости уплаты НДС до получения оплаты от клиентов.
Наиболее уязвимыми по оценкам экспертов окажутся предприятия, работающие в сегменте B2C и с малым бизнесом, не заинтересованным во «входном» НДС. В то же время компании, имеющие отношения с крупными корпоративными клиентами или госзаказом, а также те, кто сможет оперативно диверсифицировать деятельность, имеют больше шансов адаптироваться.
У бизнеса есть короткое окно для адаптации к новым реалиям. Вот перечень мер, которые помогут предпринимателям встретить изменения грядущего 2026 года:
1. Анализ и выбор оптимальной ставки НДС
Делайте выбор в пользу стандартной ставки 22%, если большинство ваших клиентов — крупные компании или плательщики НДС, и основные поставщики также работают с этим налогом. Это позволит принимать «входной» НДС к вычету.
Ставки 5% или 7% могут быть выгоднее, если вы работаете с физлицами или бизнесом на спецрежимах, а доля расходов с НДС у вас невелика (менее 30-40%).
Помните: с 2026 года можно однократно отказаться от льготной ставки (5%/7%) в пользу основной, но вернуться назад будет нельзя.
2. Забота о финансовой устойчивости
Создайте финансовый резерв на переходный период.
Внедрите платёжный календарь для контроля денежных потоков с учётом квартальных платежей по НДС.
Рассмотрите возможность перехода на авансовые платежи от клиентов, чтобы избежать кассовых разрывов.
3. Грамотный пересчёт цен
Пересмотрите ценовую политику с учётом новой налоговой нагрузки, чтобы сохранить маржинальность.
Заблаговременно и прозрачно сообщите клиентам о предстоящем повышении цен, связав необходимость с изменениями в законодательстве.
4. «Прокачка» учёта и документооборота
Если ваш бухгалтер работал только с УСН — привлеките специалиста с опытом работы с НДС, либо повысьте квалификацию текущего сотрудника.
Внедрите профессиональный софт для упрощения учёта НДС.
Подключите систему электронного документооборота (ЭДО) и оформите квалифицированную электронную подпись — сдавать декларации по НДС можно только в электронном виде.
5. Оценка альтернативных вариантов
Рассмотрите возможность перехода на Автоматизированную УСН (АУСН), если ваш вид деятельности позволяет. Пока новые лимиты по НДС её не коснулись.
Проанализируйте возможности оптимизации бизнес-процессов для снижения издержек.
Под занавес 2025 года и в свете надвигающихся налоговых изменений настроения в бизнес-сообществе становятся всё более пессимистичными. Действующие организации и ИП осознают последствия новой реальности и вынуждены активно приспосабливаться, а начинающие предприниматели тем временем всё менее ярко пылают энтузиазмом браться за открытие собственного дела.
«В ситуации, когда расходы растут, получение прибыли эфемерно, экономическая деятельность становится нерентабельна. Соответственно, стимулы и, главное, возможности вести предпринимательскую деятельность стремительно сокращаются», — констатирует эксперт Юлия Ткач.
Однако отчаиваться не стоит. Налоговая реформа 2026 года — это системный вызов, требующий от бизнеса пересмотра финансовых моделей, внутренних процессов и ценовой стратегии. Те компании и предприниматели, которые уже сейчас начнут готовиться, проведут расчёты, укрепят финансовую дисциплину и наладят учёт, смогут не только минимизировать риски, но и найти новые возможности для роста в изменившихся условиях.
Автор материала
